日期:2023-05-18 06:45:28 来源:互联网
1、递延所得税资产与递延所得税负债的区别:递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率。
2、2、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。
3、3、递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
(相关资料图)
4、扩展资料一、递延所得税资产的主要账务处理 :企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,2、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。
5、3、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目,贷记本科目。
6、4、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
7、二、不确认递延所得税负债的情况:商誉的初始确认中不确认递延所得税负债非同一控制下的企业合并中,因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额,按照会计准则规定应确认为商誉,但按照税法规定其计税基础为0,两者之间的差额形成应纳税暂时性差异,准则中规定对其不确认为一项递延所得税负债,否则会增加商誉的价值。
8、2、除企业合并以外的其他交易中,如果交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。
9、3、与联营企业、合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债,在同时满足以下两个条件时不予确认:投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
10、参考资料来源:百度百科-递延所得税资产参考资料来源:百度百科-递延所得税负债。
本文为大家分享到这里,希望小伙伴们有帮助。
标签:
上一篇: 爱恩斯坦名言名句_爱恩斯坦 天天热门
下一篇: 最后一页
递延所得税资产与递延所得税负债的确认怎么区别?_递延所得税资产与递延所得税负债的区别
爱恩斯坦名言名句_爱恩斯坦 天天热门
中药概念上市公司-5月17日资金流向排名
dct和at哪个好(dct和at哪个好)
今年一季度新设外资企业87家 北京朝阳区组团出海招商扩大“朋友圈”
建立大隋 环球即时
东湖评论:以建筑业高质量发展持续唱响 “湖北建造”品牌_当前短讯
全球热资讯!开启上涨看上证日线kdj
【全球报资讯】海大集团(002311.SZ):目前受影响较大的为普水鱼(传统淡水鱼),全国普水鱼价格低迷、销售不畅,积压较为严重
夏天白菜如何保存新鲜 夏天保存白菜的方法
合景泰富宣布违约 房企能否扛住新一轮偿债大限_每日头条
全球滚动:金冠电气:子公司参与的联合体中标5024万元项目
京新药业2022年度权益分派:每10股派3元 5月23日股权登记_世界实时
世界报道:海南2023高考采用全国几卷 新高考全国卷I还是卷II
继离岸市场后 人民币对美元即期汇率也跌破“7”关口
今日快看!向海深处在线阅读_向海深处
险些帮助球队扭转战局,后场新星已经是湖人的三当家?
热门:商品期货收盘涨跌互现,焦煤涨超3%,铁矿石涨近3%,豆二跌超3%
网贷可以申请延期吗?网贷有延期政策吗?
天天新动态:官山窑遗址
5月17日山东汇丰石化集团油品报价暂稳|全球时快讯
2023天津滨海新区东疆湾游玩攻略 头条
coloros 13.1更新了哪些
化妆教程初学者视频_初学者转笔教程视频 每日看点
2023广东江门市农业农村局考试录用公务员拟录用人员名单公示(第二批)